¿Qué es el delito de blanqueo de capitales?
El delito de blanqueo de capitales consiste en ocultar el origen de unos ingresos obtenidos ilegalmente, de forma que parezcan obtenidos legalmente.
Los grupos delictivos transfieren los ingresos obtenidos ilegalmente por todo el mundo a través de bancos, sociedades fantasma o con empresas de envío de dinero intentando ingresar esos fondos ilegales en negocios.
Para ello, existen unas personas que actúan como intermediarios para los grupos delictivos que se denominan mulas.
¿Es lo mismo fraude fiscal y blanqueo de capitales?
No, no son el mismo término, hay situaciones en las cuales se pueden relacionar pero son totalmente diferentes.
Delito de fraude fiscal
El fraude fiscal es un delito que busca evadir impuestos al infringir las leyes tributarias.
Es un delito que se realiza contra la Hacienda y Seguridad Social sancionado por los tribunales penales.
Está regulado por la Ley de General Tributaria y por el articulo 305 del Código Penal.
Puede ser considerado una infracción administrativa o delito penal. Para que se proclame como delito de fraude fiscal, la cantidad defraudada debe ser superior 120.000 €, también se requieren una serie de elementos:
- Elemento objetivo: es cuando se realiza por vía engaño para causar un error en la Administración.
- Elemento subjetivo: cuando un sujeto comete el fraude.
¿Cuándo se comete el delito de fraude fiscal?
El delito de fraude fiscal puede ser practicado de varias formas, estas son las actividades más comunes:
- Declaración de Impuestos Falsa: Presentar una declaración de impuestos con información falsa o inexacta sobre ingresos, gastos, deducciones u otros aspectos relevantes para el cálculo de los impuestos adeudados.
- Falta de declaración de ingresos: Falta de declaración de ingresos con el fin de evitar el pago de impuestos provenientes de actividades comerciales, inversiones, alquileres u otras fuentes de ingresos.
- Manipulación de registros: La falsificación de registros contables, facturas, recibos y otros documentos financieros para ocultar ingresos o gastos reales y reducir artificialmente las cargas tributarias.
- Uso de esquemas ilegales: Participación en esquemas de evasión fiscal destinados a evitar pagos de impuestos ilegales, como el establecimiento de empresas fantasma, el uso de paraísos fiscales, la manipulación de precios de transferencia y el uso de estructuras financieras complejas.
- Falsificación de Documentos: Falsificación de documentos falsos o fraudulentos, como facturas, contratos o estados financieros, para establecer deducciones inexistentes o ingresos ficticios.
¿Cómo se castiga el fraude fiscal?
- Multa: Las multas por evasión fiscal en España pueden ser muy elevadas y dependen del importe del fraude y de la gravedad del delito. Estas sanciones pueden ser impuestas por las autoridades fiscales y suelen ser proporcionales al monto del fraude.
- Recargos e intereses: Además de las multas, los defraudadores fiscales también pueden estar sujetos a multas e intereses sobre los impuestos no pagados. Estos cargos e intereses adicionales se aplican sobre el monto impago y pueden aumentar significativamente la deuda total del estafador.
- Decomiso de bienes y haberes: La oficina tributaria podrá embargar los bienes y haberes del defraudador como compensación por los impuestos no pagados. Esto puede incluir bienes raíces, vehículos, cuentas bancarias y otros activos financieros.
- Pérdida de beneficios fiscales: Los evasores de impuestos pueden perder ciertos beneficios fiscales, como créditos fiscales, exenciones y créditos fiscales especiales. Esto podría aumentar significativamente la obligación tributaria del defraudador en el futuro.
- Exclusión Ocupacional Temporal: En algunos casos, a los evasores de impuestos se les podrá prohibir temporalmente la realización de determinadas actividades comerciales o profesionales. Esta acción puede tener graves consecuencias financieras y profesionales para los defraudadores.
- Enjuiciamiento penal: En los casos más graves de fraude fiscal, las autoridades pueden iniciar procedimientos penales contra los autores, que pueden resultar en penas de prisión. La duración de la pena depende de la gravedad del fraude y de la legislación penal del país.
- Daño reputacional y financiero: Además de las sanciones legales, los evasores de impuestos también pueden sufrir daños reputacionales y daños a sus finanzas personales y comerciales. La notoriedad que conllevan los casos de evasión fiscal puede tener un impacto a largo plazo en la vida personal y profesional del defraudador.
Delito de blanqueo de capitales
El blanqueo de capitales, también conocido como lavado de dinero, es el proceso mediante el cual individuos o grupos criminales intentan ocultar el origen ilícito de fondos obtenidos mediante actividades ilegales.
El principal objetivo del blanqueo de capitales es integrar estos fondos al sistema económico financiero como si provinieran de actividades legales y legítimas.
¿Cuándo se comete el delito de blanqueo de capitales?
El delito de lavado de dinero puede ser cometido de varias formas, están son las actividades más comunes que conllevan este delito:
- Despliegue de fondos ilícitos: En la fase de despliegue, se introducen en el sistema financiero, a través de diversas transacciones, fondos derivados de actividades delictivas como el narcotráfico, la corrupción y el fraude. Se comete cuando una persona o entidad coloca estos fondos ilegales depositándolos en cuentas bancarias, realizando inversiones o comprando activos tangibles como bienes raíces o vehículos lujosos.
- Estratificación de fondos: En la etapa de estratificación, los fondos ilícitos sufren una serie de transacciones financieras complejas que dificultan su trazabilidad. Se comete cuando una persona o entidad divide los fondos ilegales en pequeñas cantidades transfiriéndolas entre múltiples cuentas bancarias o utilizando intermediarios para mover el dinero.
- Integración de fondos en la economía: En la fase de integración, los fondos ya “limpios” se reintroducen en la economía como fondos claramente legítimos. Se comete una persona o entidad integra estos fondos ilegales en el sistema económico por medio de la compra de bienes inmobiliarios, inversiones en negocios legales o la compra de activos financieros.
- Uso de estructuras y métodos complejos: Esto puede incluir el uso de empresas fantasma, cuentas bancarias extraterritoriales, transacciones internacionales, monedas virtuales, fideicomisos y otros instrumentos financieros y legales para dificultar el seguimiento de los fondos y evitar su detección por parte de las autoridades.
- Conocimiento e involucramiento en actividad criminal: Para que se cometa el delito, una persona u organización debe tener conocimiento de que los fondos provienen de una actividad ilegal y participar activamente en el proceso de blanqueamiento. es una necesidad. existe. Esto sugiere un deseo consciente de ocultar el origen ilegal de los fondos y facilitar su integración en el sistema financiero y económico.
¿Cómo se castiga el delito de blanqueo de capitales?
Sentencia de prisión:
- Sentencia: Las penas de prisión por lavado de dinero varían dependiendo de la gravedad del delito. En casos graves, los culpables pueden ser condenados a varios años de prisión, que en ocasiones superan los 10 años.
- Circunstancias agravantes: si el lavado de dinero se realiza como parte de una organización criminal, si se utilizan estructuras corporativas o financieras complejas, si se blanquean grandes cantidades de dinero o si están involucrados funcionarios públicos, la pena de prisión puede aumentarse.
Multa:
Monto de la multa: Las personas condenadas por lavado de dinero pueden estar sujetas a una multa además de una pena de prisión. Estas multas pueden ser muy elevadas y el importe depende del importe del blanqueo de capitales y de otras circunstancias agravantes.
Decomiso de bienes y activos:
Medidas de decomiso: La legislación española permite el decomiso de bienes y activos adquiridos en relación con delitos de blanqueo de capitales. Esto incluye bienes raíces, vehículos, cuentas bancarias, inversiones y otros activos financieros.
Medidas Adicionales:
- Bloqueo: Las personas condenadas por lavado de dinero podrán ser excluidas de la realización de determinadas actividades comerciales o profesionales durante un período de tiempo determinado.
- Publicación de sentencias: En algunos casos, las condenas por blanqueo de capitales podrán publicarse en los medios de comunicación o en el Boletín Oficial (BOE) como medida disuasoria.
Cooperación con el poder judicial:
Mitigación: Se puede exigir a las personas condenadas por lavado de dinero que cooperen con las autoridades proporcionando información sobre otros delitos financieros o ayudando en la investigación y el procesamiento de otros delincuentes. Si coopera con el gobierno, usted pueden beneficiarse de la mitigación.
Responsabilidad de las personas jurídicas:
Sanciones contra empresas: Las empresas u organizaciones que se dediquen a actividades de lavado de dinero podrán ser sancionadas con multas y otras medidas punitivas, como suspensión de actividades o disolución de la empresa.
Ley de prevención de blanqueo de capitales
La Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo (LPBCFT) de España establece medidas para prevenir y detectar el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Los puntos clave son:
- Identificación y Verificación de Clientes
- Reportar operaciones sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)
- Implementación de programas de prevención y desarrollo de recursos humanos
- Seguimiento y sanciones para asegurar el cumplimiento de la ley
- Cooperación internacional para el intercambio de información y la lucha contra estos delitos a nivel nacional e internacional
